學習《決定》每日問答丨健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度，優化稅制結構，需要把握哪些重點

2024-09-05 16:02 新華網責任編輯：吳靜

新華社北京9月5日電　《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》提出：“健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度，優化稅制結構。”推進落實這一部署，要深刻領會黨中央關于稅收制度方面的改革意圖和總體要求，準確把握深化稅制改革、優化稅制結構的重點。

稅收制度具有籌集財政收入、調控經濟運行、調節收入分配等重要功能，涉及國家與企業、個人以及不同地區、群體之間的利益分配。黨的十八大以來，我國稅制改革扎實有序推進，改革完善增值稅制度，調整優化消費稅征收范圍、稅率，初步建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制度；探索建立綠色稅制體系，實施資源稅、環境保護稅改革；加快落實稅收法定原則，13個稅種已完成立法，修改完善稅收征管法。同時，與推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，稅收制度也還存在一些不相適應的方面。稅收收入占國內生產總值的比重相對較低，地方稅種普遍收入規模較小，直接稅體系還不夠完善，各種隱形變相的稅收優惠政策大量存在，影響了資源配置的效率、調控經濟運行和調節收入分配的效果。

落實黨中央決策部署和《決定》要求，健全稅收制度，需要聚焦推動高質量發展、促進社會公平正義、推進統一市場建設，進一步優化稅制結構，強化稅收功能，使財政收入來源更加平衡穩固，稅收調控更加科學有力，收入調節更加精準高效，更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。具體需要重點把握好以下幾個方面。

第一，全面落實稅收法定原則。規范稅收優惠政策，完善對重點領域和關鍵環節支持機制。圍繞支持創新發展、綠色發展和協調發展，完善政策、提升效率，進一步增強規范性、針對性和有效性。加強稅收立法修法工作，研究與新業態相適應的稅收制度，穩步推進增值稅、消費稅、土地增值稅等稅收立法，積極穩妥推進非稅收入立法研究，提升政府收入體系規范化和法治化水平，助力優化營商環境，有力促進全國統一大市場建設。

第二，健全直接稅體系。完善綜合和分類相結合的個人所得稅制度，規范經營所得、資本所得、財產所得稅收政策，實行勞動性所得統一征稅。完善房地產稅收制度。更好發揮直接稅在組織財政收入和調節收入分配等方面的作用，促進社會公平正義。

第三，完善地方稅體系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。推進消費稅征收環節后移并穩步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優化共享稅分享比例。研究把城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加合并為地方附加稅，授權地方在一定幅度內確定具體適用稅率。通過合理配置地方稅權，理順稅費關系，培育壯大地方財源，逐步建立規范、穩定、可持續的地方稅體系。

第四，完善綠色稅制。落實水資源剛性約束制度，全面推行水資源費改稅。改革環境保護稅，研究將揮發性有機物納入環境保護稅征收范圍。完善增值稅、消費稅、企業所得稅等有關促進綠色發展的政策體系。健全碳市場交易制度、溫室氣體自愿減排交易制度，完善碳定價機制，建立健全有利于碳減排的稅收政策體系，積極穩妥推進碳達峰碳中和，推動綠色低碳發展，促進人與自然和諧共生。

第五，深化稅收征管改革。全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，完善稅務監管體系，進一步增強納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性和精準性。規范和加強收入征管，依法征收、應收盡收，堅決防止收“過頭稅費”。

關鍵詞：環境保護稅,稅收制度,綠色稅制,中國式現代化,稅制結構

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